陕西省人民代表大会常务委员会关于报送陕西省人民代表大会常务委员会关于批准《西安市国有企业厂长（经理）经济责任审计条例》的决定
陕西省人大常委会
陕西省人民代表大会常务委员会关于报送陕西省人民代表大会常务委员会关于批准《西安市国有企业厂长（经理）经济责任审计条例》的决定
陕西省人民代表大会常务委员会
（1996年11月2日陕西省第八届人民代表大会常务委员会第二十二次会议通过）
陕西省第八届人民代表大会常务委员会第二十二次会议决定：批准《西安市国有企业厂长（经理）经济责任审计条例》，由西安市人民代表大会常务委员会公布施行。
西安市国有企业厂长（经理）经济责任审计条例
第一章 总 则
第一条 为加强国有企业厂长（经理）经济责任的审计监督，促使厂长（经理）依法履行职责，保障国有企业的健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国全民所有制工业企业法》和有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条 本市国有企业厂长（经理）经济责任审计适用本条例。
本条例所称厂长（经理），是指国有企业的法定代表人。
本条例所称经济责任，是指厂长（经理）任职期间对国家负有保障企业国有资产保值增值、维护财务收支真实合法、实现企业经营管理和效益目标的责任。
第三条 国有企业厂长（经理）实行年薪制的每年进行一次经济责任审计；未实行年薪制的每一至二年进行一次经济责任审计；厂长（经理）不再担任原职务时，必须进行离任经济责任审计，未经审计不得调离原任职企业。
第四条 市、区、县人民政府审计机关是国有企业厂长（经理）经济责任审计的主管部门。
国有资产管理、财政、监察和有关行政管理部门，应当在各自的职责范围内协同审计机关实施厂长（经理）经济责任审计监督工作。
第五条 审计机关依法独立实施厂长（经理）经济责任审计，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
审计人员依法执行职务，受法律保护。
第六条 审计机关依照本条例实施国有企业厂长（经理）经济责任审计所需经费，应当列入财政预算，由同级人民政府予以保证。
第七条 市、区、县人民政府应当就国有企业厂长（经理）的经济责任审计情况，每年向同级人民代表大会常务委员会作专项报告。
第二章 审计管辖
第八条 国有企业厂长（经理）经济责任审计依照被审计企业的财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，实行分级管理。
第九条 财务隶属关系或者国有资产监督管理关系属于市级的国有企业厂长（经理）的经济责任审计，由市审计机关组织实施。
第十条 市审计机关认为必要时，可将其管辖的部分国有企业厂长（经理）的经济责任审计，委托市级行政管理部门内部审计机构依法实施。
第十一条 财务隶属关系或者国有资产监督管理关系属于区、县级的国有企业厂长（经理）的经济责任审计，由区、县审计机关组织实施。
第十二条 市、区、县审计机关可以将其管辖范围内的国有企业厂长（经理）经济责任审计的有关事项，委托会计师事务所、审计事务所等社会审计组织实施。
第三章 审计机关的权限和职责
第十三条 审计机关实施国有企业厂长（经理）经济责任审计的权限：
（一）检查与厂长（经理）经济责任有关的企业财务收支计划、会计凭证、会计帐簿、会计报表等资料；
（二）就审计事项的有关问题进行调查，取得证明材料；
（三）向政府有关行政管理部门通报厂长（经理）经济责任审计结果；
（四）法律、法规规定的其他职权。
第十四条 审计机关实施国有企业厂长（经理）经济责任审计的职责：
（一）对被审计企业的资产、负债、损益及财务收支等与经济责任审计事项有关的问题，进行全面调查，如实反映审计结果，不得虚报或者隐匿真实情况；
（二）客观公正地评价被审计企业厂长（经理）的经济责任履行情况，提出审计报告；
（三）法律、法规规定的其它职责。
第十五条 审计机关与审计人员在审计国有企业厂长（经理）经济责任时，应当廉洁奉公，不谋私利，不得向被审计企业摊派费用。
审计人员与被审计国有企业厂长（经理）经济责任审计事项有利害关系的，应当回避。
第四章 审计内容和审计程序
第十六条 国有企业厂长（经理）经济责任审计的内容包括：
（一）经营活动中执行国家有关法律、法规和财经制度情况；
（二）经营管理和效益目标完成情况，基本建设和技术改造投资项目等重大经营决策、实施情况；
（三）企业资产、负债、损益情况；
（四）国有资产保值增值情况；
（五）厂长（经理）决定的其他经济事项。
第十七条 市、区、县审计机关应当按照上级审计机关和本级人民政府的安排以及所管辖的国有企业经营状况，于每年年初对国有企业厂长（经理）经济责任审计进行统筹安排，按期组织实施。
第十八条 国有企业厂长（经理）不再担任原任职务时，应当提出任职期间履行经济责任情况的报告；有关行政管理部门应当向审计机关提出离任审计的书面申请。审计机关接到书面申请后十五日内实施审计。
第十九条 审计机关实施厂长（经理）经济责任审计，应当组成审计组，具体负责审计工作，并在实施审计三日前向被审计企业送达审计通知书。
第二十条 被审计厂长（经理）所在企业和有关人员应当为实施审计提供必要的工作条件和下列资料：
（一）企业的财务收支计划、会计凭证、会计帐簿、会计报表等；
（二）企业资产盘存、变动和债权债务清理情况；
（三）经营管理和效益目标、生产经营计划、承包合同及有关经济合同；
（四）企业章程、财务管理制度等；
（五）审计组认为与审计事项有关的其它资料。
第二十一条 实施经济责任审计应当自实施之日起三十日内完成审计查证工作；需要延长期限的，经同级审计机关批准，审计时间可适当延长，但延长时间不得超过三十日。
第二十二条 审计机关派出的审计组和受委托的内部审计机构、社会审计组织审计结束后，必须提出审计报告。审计报告应当征求被审计厂长（经理）的意见，被审计厂长（经理）应当自收到审计报告后十日内将其书面意见送交审计组或者审计机关。对其提出的异议，应当核查。逾期
未提出书面意见的，视为同意审计报告。
第二十三条 审计机关派出的审计组和受委托的内部审计机构、社会审计组织提出的审计报告，由审计机关负责审定并出具审计意见书。审计机关对查出的违反国家规定的财务收支行为，需要处理、处罚的，应当在法定职权范围内作出审计决定或者向有关行政管理部门提出处理、处罚
建议。
第二十四条 审计机关在审计中发现厂长（经理）有侵占、挪用、贪污、行贿受贿等经济犯罪嫌疑和违反财经纪律挥霍浪费的，应当向检察机关、监察或有关行政管理部门提出书面报告或意见。
第二十五条 审计机关出具的审计意见书、作出的审计决定，应当作为有关部门考核、任免、奖惩厂长（经理）的依据。
第二十六条 审计机关依照法律、行政法规和本条例对国有企业厂长（经理）的经济责任审计不得重复审计。
第二十七条 社会审计组织受委托实施的厂长（经理）经济责任审计事项，由委托单位按照规定的收费标准支付审计费用。
第五章 法律责任
第二十八条 被审计的厂长（经理）或者有关责任人员违反本条例有下列行为之一的，由审计机关责令改正；情节严重的，建议有关行政管理部门给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任：
（一）拒绝或者拖延提供会计凭证、会计帐簿、会计报表等审计资料和证明材料的；
（二）干扰或者阻挠审计人员执行职务、抗拒监督检查的；
（三）出具伪证或者不实证据、隐匿事实真相，转移、销毁证据的；
（四）转移、隐匿违法取得的资产的；
（五）报复陷害审计人员、检举人员和提供审计证据人员的。
违反上款第（四）项规定的，审计机关有权予以制止，或者申请法院采取保全措施。
第二十九条 违反本条例有下列行为之一的，由审计机关责令改正；情节严重的，建议有关行政管理部门给予责任人行政处分：
（一）厂长（经理）离任，拒不提出任职期间履行经济责任情况报告的；
（二）厂长（经理）离任，其行政管理部门未向同级审计机关提出离任审计申请的。
第三十条 审计人员对其出具的审计报告的真实性承担法律责任。
审计人员违反本条例规定有下列行为之一的，由其所在单位或上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任：
（一）失职渎职，造成审计报告严重失实的；
（二）弄虚作假、徇私舞弊的；
（三）利用职权谋取私利的；
（四）泄露国家秘密或者企业商业秘密的；
（五）向被审计厂长（经理）所在企业摊派费用的。
第六章 附 则
第三十一条 实行企业化管理的事业单位法定代表人的经济责任审计，参照本条例执行。
第三十二条 实行公司制的国有企业厂长（经理）经济责任审计，依照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》执行。
第三十三条 本条例具体应用中的问题由市人民政府负责解释。
第三十四条 本条例自公布之日起施行。
1996年11月2日
市人民政府关于印发市国资办拟订的《武汉市产权交易管理暂行规定》的通知
湖北省武汉市人民政府
市人民政府关于印发市国资办拟订的《武汉市产权交易管理暂行规定》的通知
武汉市人民政府
通知
各区县人民政府，市人民政府各部门、各直属机构：
市人民政府同意市国资办拟订的《武汉市产权交易管理暂行规定》，现印发给你们，请遵照执行。
武汉市产权交易管理暂行规定
第一条 为了适应社会主义市场经济发展需要，推动产权制度的改革，规范产权交易行为，优化资源配置，制定本办法。
第二条 本办法所称产权交易，是指企业出资人财产所有权及相关财产权利通过市场有偿转让的交易行为。
第三条 产权交易的主体为：依法拥有产权的出让方和有偿取得产权的受让方。
第四条 产权交易应遵守有关法律、法规、规章、政策和下列原则：
（一）自愿、平等、公平、诚实、信用；
（二）符合国家和本市产业调整的需要；
（三）有利于优化资源配置，提高企业资产运营效益；
（四）有利于发挥国有经济在国民经济中的主导作用；
（五）向外商转让企业国有产权，符合有关产业政策规定。
第五条 武汉产权交易所是依法设立的非盈利性事业法人，是产权公开规范交易的场所。境内外的产权均可在该所交易。市属企业国有产权、集体产权的交易，应通过该所进行。
第六条 武汉产权交易市场管理委员会（以下简称管委会），在市人民政府统一领导下对产权交易进行宏观管理和监督、指导、协调。
第七条 市国有资产管理委员会办公室（以下简称国资办）是产权交易行政主管部门，应切实做好下列工作：
（一）组织贯彻落实有关法律、法规、规定、政策和管委会的决策；
（二）拟订产权交易市场发展规划及其相应政策；
（三）制定产权交易管理制度并组织实施；
（四）指导、监督和管理产权交易业务；
（五）审批产权交易方式，对上市交易产权的规模、种类进行控制；
（六）审批国有资产产权交易；
（七）调解重大复杂的产权交易纠纷；
（八）查处产权交易违规行为；
（九）审批产权交易经纪机构资格；
（十）市人民政府和管委会要求做好的其他工作。
第八条 武汉市产权交易所应认真履行下列职责：
（一）执行有关产权交易法律、法规、规章和政策；
（二）审查产权交易主体资格和交易条件；
（三）依法组织产权交易，维护交易双方合法权益；
（四）出具产权交易凭证，提供产权交易服务；
（五）发布和传递产权交易信息；
（六）调解产权交易纠纷；
（七）制定自律性管理制度（含具体业务规范）并报市国资办备案，接受市国资办的监督，定期向市国资办报告工作；
（八）其他应履行的职责。
第九条 武汉产权交易所实行会员制和理事会领导下的总经理负责制。理事会成员由市国资办、武汉产权交易所、市人民政府有关部门、有关投资单位和会员代表等组成。总经理由理事会聘任。
第十条 产权交易经纪机构，是指依法设立的接受客户委托进行代理或自营买卖产权的机构。
产权交易经纪机构应是武汉产权交易所会员，并符合下列条件：
（一）是企业法人或者其他组织；
（二）有100万元以上的注册资金，从事自营买卖产权业务的，须有500万元以上的注册资金；
（三）有从事产权交易的专业人员；
（四）遵守武汉产权交易所的章程和自律性规定；
（五）有自己的章程。
第十一条 产权出让方可以是境内外拥有产权的法人、自然人或者其他组织。产权受让方可以是境内外有民事权利能力和民事行为能力，能独立承担民事责任的法人、自然人或者其他组织。
第十二条 下列产权为产权交易客体：
（一）非公司制企业整体或部分产权（含有形资产产权、无形资产产权和财产使用权等）；
（二）有限责任公司和非上市股份公司的股权；
（三）经依法批准的其他产权。
第十三条 产权交易应采取下列方式：
（一）协议转让；
（二）竞价拍卖；
（三）招标转让；
（四）市国资办批准的其他方式。
第十四条 产权有下列情况之一的，不得进行交易；确需交易的，应按规定程序报有关部门批准。
（一）涉及国家机密的；
（二）涉及专营行业的；
（三）所有权有争议的；
（四）处置权受限制或有争议的；
（五）已实施司法、行政、仲裁强制措施的；
（六）在合法契约约定不得交易期限内的；
（七）其他不宜进行产权交易的。
第十五条 法人、自然人或在其他组织有下列情况之一的，不得出让或者受让产权：
（一）未取得法人资格，或者法人资格已消亡的机构或者组织；
（二）无民事行为能力和限制民事行为能力的自然人；
（三）违法行为被司法机关立案调查，尚未结案的法人和自然人；
（四）未经武汉产权交易所确认合法的产权交易经纪人；
（五）其他法律、法规、规定和政策规定不得进行产权交易活动的法人和自然人。
第十六条 产权交易应按申请登记、挂牌上市、查询洽谈、成交签约、结算交割、变更登记的程序进行。
第十七条 通过武汉产权交易所进行产权交易的，应向该所提出申请。
产权出让方提出申请，应提交出让产权申请书、资格证明、产权归属证明、批准出让产权的证明、产权出让单位情况证明和其他必要资料。
产权受让方提出申请，应提交购买产权申请书、资格证明、资信能力和其他必要资料。
产权交易涉及企业职工安置的，应由交易双方按有关规定达成协议，妥善安置。协议文本应经有关部门审核，并交武汉产权交易所备案。
第十八条 武汉产权交易所对产权交易申请审查同意后，授意产权出让方或者受让方填写登记表，并按双方意愿进行撮合或者挂牌公布。
第十九条 产权交易应先由国资办组织进行产权界定，再委托有资格的评估机构评估产权价值。产权界定和产权价值评估也可在产权交易双方达成意向协议后进行。
产权评估价为出让产权的底价。国有资产和集体资产的产权评估价值应经国资办确认。
产权交易成交价可在产权评估价的基础上有一定幅度的浮动，但产权交易成交价低于产权评估价90％，是国有资产的，应报经国资办同意；是集体资产的，应经出资人重新确认。
第二十条 产权交易成交价和其他产权交易条件确定后，应在武汉产权交易所主持下，由产权交易双方按有关规定签订产权转让合同。产权转让合同经双方法定代表人签字、盖章，武汉产权交易所鉴证后生效。
第二十一条 市国资办和市税务、财政、外资、房地、劳动、社保、公安、工商等部门以及银行应凭武汉产权交易所出具的产权转让凭证和产权转让合同，给产权交易双方办理有关手续。
第二十二条 武汉产权交易所和产权交易经纪机构业务收费项目和标准，由市国资办商市财政、物价部门确定。
第二十三条 行政事业性资产产权交易，参照本办法执行。
第二十四条 本办法的具体应用问题，由市国资办负责解释。
第二十五条 本办法自发布之日起施行。
1997年7月4日
